材料采购记账凭证样本（采购材料的会计凭证）

发布时间：2024-07-04浏览：59次

...按材料的实际采购成本结转。请问怎么做记账凭证谢谢啦

购入时：借：原材料贷：银行存款领用时：借：生产成本贷：原材料结转时：借：产成品贷：生产成本销售时：借：主营业务成本贷：产成品采购成本指与采购原材料部件相关的物流费用，包括采购订单费用、采购计划制订人员的管理费用、采购人员管理费用等。

上个月已经购买并且已经验收入库，所以入账应该是：借：材料物质（原材料或库存商品）应交税金-应交增值税-进项税额贷：应付账款（或：银行存款）。但此时是否还有进项税额需要查看上月入库的凭证是否有做，避免重复。

·采用“实际成本”购进原材料，货款已付、货物未入库时：借：在途物资—甲、乙、丙材料；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。2·支付的运费在甲乙丙三种材料之间分配，（分配方法：按重量、按金额）：借：在途物资—甲、乙、丙材料；贷：银行存款。

会计分录如下：实际成本：借：原材料贷：应付账款计划成本：借：材料采购贷：应付账款借：原材料材料成本差异贷：材料采购拓展资料：会计分录的三要素：（1）账户名称，即账户；（2）记账指示标志，即借方或贷方；（3）记录的金额。

借：在途物资—乙材料应交税费—应交增值税（进项税额=价款*0.17）贷：银行存款（应付账款）借：原材料—乙材料贷：在途物资—乙材料如果是小规模纳税人，税率是3%，税款计入原材料成本。

·采用“实际成本”购进原材料，货款已付、货物未入库时：借：在途物资—甲、乙、丙材料；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。2·支付的运费在甲乙丙三种材料之间分配，（分配方法：按重量、按金额？）：借：在途物资—甲、乙、丙材料；贷：银行存款。

材料采购记账凭证样本（采购材料的会计凭证）

借：生产成本、销售费用、管理费用等贷：原材料 “原材料”科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本。“原材料”科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。

记账凭证如下：领用材料，借：生产成本—甲产品—直接材料，贷：原材料—A材料，原材料—B材料，原材料—C材料，结转成本，借：库存商品—甲产品，贷：生产成本—甲产品—直接材料，领料单是材料领用和发出的原始凭证。领料单是一次有效的领料凭证。每领用一次材料，应填制领料单。

车间领用材料时，根据领出的材料金额及用途制作记账数量金额式凭证。假设领用材料1000元，数量50个，用来制作甲产品。则记账凭证为借方：生产成本-甲产品-直接材料50*20=1000元，贷方：原材料-材料1000元。再将成本结转至库存商品科目，也是采用数量金额式凭证。

入库单是仓管员根据供应商送货单或发票填制的；出库单是仓管员根据销售部门的发货通知填制的，或车间根据用料计划到仓库领料时填制的；出库单及入库单不是根据记账凭证填制的。

原材料出库，如果是生产企业，根据内部开出的领料单为原始凭证来做相关分录，企业根据领用部门不同，借记不同科目，相关分录如下：借：生产成本，借：销售费用，借：管理费用，贷：原材料。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

1、打开K/3系统主界面，点击左上角的系统，进入K/3客户端工具包在客户端工具包，找到左下角的bos平台，点击，然后点击右边的bos数据交换平台，然后点击右下角的打开。打开之后，进入一个界面，输入账号密码，进入系统的数据交换平台。

2、采购入库单：点击“采购入库单”进入采购入库单界面，点击增加选择采购入库单（如果采购退货，则选择“采购入库单（红字）”），根据实际情况录入仓库、入库类别、供货单位、存货等信息，最后保存。

3、外购入库凭证模板。外购入库凭证模版外购入库凭证模板涉及外购入库单和采购发票，系统以独立的形式进行外购入库单和采购发票生成凭证。几种物流业务的凭证模板设置：外购入库凭证模版，估价入账凭证模板，外购入库对等核销凭证模板，分期收款业务默认凭证模板，委外代销业务默认凭证模板。

4、点击“系统设置”在“基础资料里找到“应收款管理”里所对应的“凭证模板”。生成入库凭证：按会计制度的规定，企业对存货即原材料要按原材料的种类设置明细帐，一般采用三栏式明细账。其借方是按照材料采购的会计凭证和入库单登记的，因为增值税是价外税，所以只等记原材料增加的不含税价即可。

5、该会计科目生成凭证的办法如下：以用友T6存货采购管理模板为例说明：在采购入库单和发票结算的时候一定要输入非合理损耗金额和数量以及进项税转出金额，根据相关公式计算出科目金额，非合理损耗金额=非合理损耗数量*发票单价进项税转出金额=非合理损耗金额*发票表体税率存货核算生成凭证。

6、使用用友U861软件，采购入库时的合理损耗怎么办？需要录入红字采购入库单吗？入库单和发票都填写各自的实际数量，二者之差在进行采购结算时填写到发票行“合理损耗数量”一栏即可。

1、材料入库单填写记账凭证如下：借：原材料或库存商品，应交税费—应交增值税（进项税），贷：现金或银行存款，同时也可以这样做：采购时：借：物资采购，应交税费—应交增值税（进项税），贷：现金或银行存款，入库时：借：原材料或库存商品，贷：物资采购。

2、确认入库单信息首先，需要核对入库单的信息，包括商品的名称、规格、数量、单位、单价、金额等等，确保入库单信息准确无误。如果有异常情况，需要及时进行调整或报告。编制记账凭证记账凭证编号：按照顺序给每一份记账凭证编号，以便于后续的查找和核对。

3、”材料验收入库，结转材料的采购成本“，记账凭证摘要应根据业务的具体情况填写。在途材料验收入库。会计分录为：借：原材料——X材料贷：在途物资等摘要应写”从XX公司购进的X材料验收入库“。记账凭证后应附上仓库验收的”入库单“，上面注明入库材料的种类、规格、数量、单价、金额等。

4、入库单是仓管员根据供应商送货单或发票填制的；出库单是仓管员根据销售部门的发货通知填制的，或车间根据用料计划到仓库领料时填制的；出库单及入库单不是根据记账凭证填制的。